TEST
Prawo i podatki w firmie transportowej
Prawo i podatki w firmie transportowej
Test
Sprawdź siebie,
Jak dobrze znasz -
Transportowanie
Sprawdź swoją wiedzę za pomocą testu.
Ile wynosi wymagana zdolność finansowa przewoźnika (kapitał i rezerwy) dla floty 3 pojazdów o DMC powyżej 3,5 tony, zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1071/2009?
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Zgodnie z art. 7 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 1071/2009, przedsiębiorca musi wykazać kapitał i rezerwy w wysokości 9 000 euro na pierwszy pojazd oraz 5 000 euro na każdy następny zgłoszony do zezwolenia. Dla 3 pojazdów: 9 000 + 5 000 + 5 000 = 19 000 euro. Kwotę tę wykazuje się corocznie w sprawozdaniu finansowym poświadczonym przez biegłego rewidenta (lub inną upoważnioną osobę) albo przez gwarancję bankową/polisę ubezpieczeniową.
Zgodnie z art. 7 ust. 1 rozporządzenia (WE) nr 1071/2009, przedsiębiorca musi wykazać kapitał i rezerwy w wysokości 9 000 euro na pierwszy pojazd oraz 5 000 euro na każdy następny zgłoszony do zezwolenia. Dla 3 pojazdów: 9 000 + 5 000 + 5 000 = 19 000 euro. Kwotę tę wykazuje się corocznie w sprawozdaniu finansowym poświadczonym przez biegłego rewidenta (lub inną upoważnioną osobę) albo przez gwarancję bankową/polisę ubezpieczeniową.
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Kierowca wyjechał w trasę międzynarodową bez listu przewozowego CMR (zgubił go po załadunku). Jaki jest skutek prawny tego zdarzenia dla samej umowy przewozu?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Art. 4 Konwencji CMR wprost stanowi: „Brak, nieprawidłowość lub utrata listu przewozowego nie wpływa na istnienie ani na ważność umowy przewozu, która mimo to podlega przepisom niniejszej Konwencji". List przewozowy pełni funkcję dowodową, nie konstytutywną — jego brak utrudnia jedynie udowodnienie warunków przewozu i stanu towaru w chwili załadunku, ale nie unieważnia zlecenia ani nie zwalnia z zapłaty za wykonaną usługę.
Art. 4 Konwencji CMR wprost stanowi: „Brak, nieprawidłowość lub utrata listu przewozowego nie wpływa na istnienie ani na ważność umowy przewozu, która mimo to podlega przepisom niniejszej Konwencji". List przewozowy pełni funkcję dowodową, nie konstytutywną — jego brak utrudnia jedynie udowodnienie warunków przewozu i stanu towaru w chwili załadunku, ale nie unieważnia zlecenia ani nie zwalnia z zapłaty za wykonaną usługę.
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Kiedy i do jakiej kwoty mały podatnik (lub podatnik rozpoczynający działalność) może zastosować jednorazowy odpis amortyzacyjny dla nowo zakupionego samochodu ciężarowego, w ramach pomocy de minimis?
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o PIT (odpowiednio art. 16k ustawy o CIT), mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) do łącznej wysokości 50 000 euro w roku podatkowym, w ramach pomocy de minimis. To odrębny limit od jednorazowej amortyzacji „w ramach limitu 100 tys. zł" dostępnej dla wszystkich podatników na fabrycznie nowe środki trwałe — księgowi czasem mylą te dwa mechanizmy.
Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o PIT (odpowiednio art. 16k ustawy o CIT), mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą mogą dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych) do łącznej wysokości 50 000 euro w roku podatkowym, w ramach pomocy de minimis. To odrębny limit od jednorazowej amortyzacji „w ramach limitu 100 tys. zł" dostępnej dla wszystkich podatników na fabrycznie nowe środki trwałe — księgowi czasem mylą te dwa mechanizmy.
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Czy przewoźnik musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i składać VAT-26, żeby odliczyć 100% VAT od paliwa kupionego do samochodu ciężarowego o DMC powyżej 3,5 tony, używanego wyłącznie do przewozu towarów?
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Art. 86a ustawy o VAT ogranicza odliczenie VAT (co do zasady do 50%) i wymaga ewidencji przebiegu oraz zgłoszenia VAT-26 dla pojazdów samochodowych wykorzystywanych do celów „mieszanych". Pojazdy konstrukcyjnie przeznaczone wyłącznie do przewozu ładunków, o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony (typowe ciężarówki, ciągniki siodłowe z naczepą), są z tych ograniczeń wyłączone z mocy samej konstrukcji — przysługuje pełne (100%) prawo do odliczenia VAT od paliwa i kosztów eksploatacji, bez dodatkowych formalności dowodowych.
Art. 86a ustawy o VAT ogranicza odliczenie VAT (co do zasady do 50%) i wymaga ewidencji przebiegu oraz zgłoszenia VAT-26 dla pojazdów samochodowych wykorzystywanych do celów „mieszanych". Pojazdy konstrukcyjnie przeznaczone wyłącznie do przewozu ładunków, o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony (typowe ciężarówki, ciągniki siodłowe z naczepą), są z tych ograniczeń wyłączone z mocy samej konstrukcji — przysługuje pełne (100%) prawo do odliczenia VAT od paliwa i kosztów eksploatacji, bez dodatkowych formalności dowodowych.
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Który rodzaj przewozu międzynarodowego jest, zgodnie z Pakietem Mobilności (dyrektywa 2020/1057), całkowicie wyłączony z unijnych zasad delegowania pracowników (kierowców)?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Dyrektywa 2020/1057 (część Pakietu Mobilności) wyłącza z zasad delegowania pracowników klasyczne przewozy dwustronne — tj. transport towarów z państwa siedziby przewoźnika do innego państwa lub w drodze powrotnej, wraz z dopuszczalnymi dodatkowymi czynnościami załadunkowo-rozładunkowymi po drodze. Natomiast kabotaż oraz przewozy cross-trade podlegają zasadom delegowania (m.in. obowiązkowi wypłaty minimalnego wynagrodzenia kraju przyjmującego) już od pierwszego dnia wykonywania takiego przewozu.
Dyrektywa 2020/1057 (część Pakietu Mobilności) wyłącza z zasad delegowania pracowników klasyczne przewozy dwustronne — tj. transport towarów z państwa siedziby przewoźnika do innego państwa lub w drodze powrotnej, wraz z dopuszczalnymi dodatkowymi czynnościami załadunkowo-rozładunkowymi po drodze. Natomiast kabotaż oraz przewozy cross-trade podlegają zasadom delegowania (m.in. obowiązkowi wypłaty minimalnego wynagrodzenia kraju przyjmującego) już od pierwszego dnia wykonywania takiego przewozu.
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Polski przewoźnik zatankował paliwo w Niemczech i chce, tak jak niektórzy koledzy z branży, wystąpić o częściowy zwrot zapłaconej za granicą akcyzy od oleju napędowego. Czy ma taką możliwość?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Częściowy zwrot akcyzy zawartej w cenie oleju napędowego dla profesjonalnych przewoźników (pojazdy o DMC min. 7,5 tony, paliwo kupione kartą paliwową/płatniczą, przewoźnik zarejestrowany w UE bez siedziby w kraju zwrotu) funkcjonuje tylko w wybranych krajach UE — m.in. we Francji, Belgii, Słowenii, na Węgrzech, we Włoszech, w Chorwacji i Hiszpanii. Niemcy nie prowadzą takiego programu. To zupełnie inny mechanizm niż polski „zwrot akcyzy rolniczej" (dla rolników) — te dwie instytucje bywają mylone.
Częściowy zwrot akcyzy zawartej w cenie oleju napędowego dla profesjonalnych przewoźników (pojazdy o DMC min. 7,5 tony, paliwo kupione kartą paliwową/płatniczą, przewoźnik zarejestrowany w UE bez siedziby w kraju zwrotu) funkcjonuje tylko w wybranych krajach UE — m.in. we Francji, Belgii, Słowenii, na Węgrzech, we Włoszech, w Chorwacji i Hiszpanii. Niemcy nie prowadzą takiego programu. To zupełnie inny mechanizm niż polski „zwrot akcyzy rolniczej" (dla rolników) — te dwie instytucje bywają mylone.
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Transport rozpoczęty 28 dnia miesiąca, zakończony 3 dnia kolejnego miesiąca — w którym okresie sprawozdawczym, zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, należy ująć przychód z tego zlecenia?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Zgodnie z zasadą memoriału (art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości) i współmierności przychodów i kosztów (art. 6 ust. 2), przychód z wykonanej usługi transportowej ujmuje się w okresie, którego dotyczy — czyli co do zasady w momencie faktycznego zakończenia przewozu, a nie w dacie wystawienia faktury. Metoda rozliczania proporcjonalnego wg stopnia zaawansowania (art. 34a ustawy o rachunkowości) dotyczy usług o okresie realizacji dłuższym niż 6 miesięcy na dzień bilansowy i nie ma zastosowania do pojedynczego, kilkudniowego kursu — błędne rozdzielenie przychodu na dwa miesiące byłoby tu nadinterpretacją przepisu.
Zgodnie z zasadą memoriału (art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości) i współmierności przychodów i kosztów (art. 6 ust. 2), przychód z wykonanej usługi transportowej ujmuje się w okresie, którego dotyczy — czyli co do zasady w momencie faktycznego zakończenia przewozu, a nie w dacie wystawienia faktury. Metoda rozliczania proporcjonalnego wg stopnia zaawansowania (art. 34a ustawy o rachunkowości) dotyczy usług o okresie realizacji dłuższym niż 6 miesięcy na dzień bilansowy i nie ma zastosowania do pojedynczego, kilkudniowego kursu — błędne rozdzielenie przychodu na dwa miesiące byłoby tu nadinterpretacją przepisu.
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Klient samodzielnie złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji VAT, ujawniając i niezwłocznie płacąc zaniżony podatek — zanim urząd wszczął jakiekolwiek postępowanie. Czy poza korektą musi dodatkowo złożyć odrębne pismo z tzw. czynnym żalem, żeby uniknąć odpowiedzialności karnej skarbowej?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Zgodnie z art. 16a Kodeksu karnego skarbowego, sprawca czynu zabronionego polegającego na złożeniu wadliwej deklaracji nie podlega karze, jeśli złożył prawnie skuteczną korektę tej deklaracji i niezwłocznie uiścił uszczuploną należność — pod warunkiem że nastąpiło to przed wszczęciem postępowania przygotowawczego. Odrębne zawiadomienie w trybie „czynnego żalu" z art. 16 k.k.s. nie jest wtedy konieczne, bo tę funkcję pełni już sama korekta. To rozróżnienie często umyka księgowym, którzy z ostrożności dokładają czynny żal tam, gdzie samo prawo już chroni klienta.
Zgodnie z art. 16a Kodeksu karnego skarbowego, sprawca czynu zabronionego polegającego na złożeniu wadliwej deklaracji nie podlega karze, jeśli złożył prawnie skuteczną korektę tej deklaracji i niezwłocznie uiścił uszczuploną należność — pod warunkiem że nastąpiło to przed wszczęciem postępowania przygotowawczego. Odrębne zawiadomienie w trybie „czynnego żalu" z art. 16 k.k.s. nie jest wtedy konieczne, bo tę funkcję pełni już sama korekta. To rozróżnienie często umyka księgowym, którzy z ostrożności dokładają czynny żal tam, gdzie samo prawo już chroni klienta.
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
To nowy obszar dla Ciebie...
Udzieliłeś do 25% poprawnych odpowiedzi.
Najprawdopodobniej nie znasz jeszcze zasad praktycznej księgowości i opodatkowania w transakcjach zagranicznych – czas to zmienić.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 listopada, podczas których dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać VAT w transporcie krajowym i międzynarodowym, uporządkować faktury w KSeF, właściwie ujmować koszty paliwa, opłat drogowych i napraw, poprawnie naliczać wynagrodzenia i składki kierowców oraz uniknąć kosztownych błędów, dopłat i korekt po kontrolach skarbowych, ZUS i PIP.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)Dopiero co zacząłeś....
Udzieliłeś 25-50% poprawnych odpowiedzi.
Najprawdopodobniej nie znasz jeszcze zasad praktycznej księgowości i opodatkowania w transakcjach zagranicznych – czas to zmienić.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 listopada, podczas których dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać VAT w transporcie krajowym i międzynarodowym, uporządkować faktury w KSeF, właściwie ujmować koszty paliwa, opłat drogowych i napraw, poprawnie naliczać wynagrodzenia i składki kierowców oraz uniknąć kosztownych błędów, dopłat i korekt po kontrolach skarbowych, ZUS i PIP.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)Miałeś już do czynienia z księgowaniem
Udzieliłeś 50-75% poprawnych odpowiedzi.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 listopada, podczas których dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać VAT w transporcie krajowym i międzynarodowym, uporządkować faktury w KSeF, właściwie ujmować koszty paliwa, opłat drogowych i napraw, poprawnie naliczać wynagrodzenia i składki kierowców oraz uniknąć kosztownych błędów, dopłat i korekt po kontrolach skarbowych, ZUS i PIP.
Najprawdopodobniej nie znasz jeszcze zasad praktycznej księgowości i opodatkowania transakcji zagranicznych – czas to zmienić: VAT UE, OSS, WDT i faktury zagraniczne w praktyce.
Dlatego...Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 listopada, podczas których dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać VAT w transporcie krajowym i międzynarodowym, uporządkować faktury w KSeF, właściwie ujmować koszty paliwa, opłat drogowych i napraw, poprawnie naliczać wynagrodzenia i składki kierowców oraz uniknąć kosztownych błędów, dopłat i korekt po kontrolach skarbowych, ZUS i PIP.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)Jest nieźle :)
Udzieliłeś 75-100% poprawnych odpowiedzi.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 listopada, podczas których dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać VAT w transporcie krajowym i międzynarodowym, uporządkować faktury w KSeF, właściwie ujmować koszty paliwa, opłat drogowych i napraw, poprawnie naliczać wynagrodzenia i składki kierowców oraz uniknąć kosztownych błędów, dopłat i korekt po kontrolach skarbowych, ZUS i PIP.
To bardzo dobry wynik.
Ale myślę, że rozumiesz, że to może nie wystarczyć, aby uniknąć błędów.
Natomiast nawet pojedynczy błąd w księgowości transakcji zagranicznych może prowadzić do nałożenia kary:(
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 listopada, podczas których dowiesz się, jak prawidłowo rozliczać VAT w transporcie krajowym i międzynarodowym, uporządkować faktury w KSeF, właściwie ujmować koszty paliwa, opłat drogowych i napraw, poprawnie naliczać wynagrodzenia i składki kierowców oraz uniknąć kosztownych błędów, dopłat i korekt po kontrolach skarbowych, ZUS i PIP.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)23 listopada o 10:00
odbędzie się pierwszy webinar na temat
odbędzie się pierwszy webinar na temat
"VAT, KSeF i faktury w transporcie – najczęstsze błędy i ryzyko podatkowe w 2027 roku"
Zaznacz w swoim kalendarzu
już teraz, żeby nie zapomnieć
już teraz, żeby nie zapomnieć