TEST
ze zmiany podatkowe 2027
ze zmiany podatkowe 2027
Test
Sprawdź siebie,
Jak dobrze znasz -
Podatkowanie
Sprawdź swoją wiedzę za pomocą testu.
Spółka CIT wykonała jednorazową usługę 28 grudnia 2026 r. Fakturę wystawiła 3 stycznia 2027 r., a zapłatę otrzymała 10 stycznia 2027 r. Kiedy co do zasady powstaje przychód?
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Art. 12 ust. 3a ustawy o CIT nakazuje rozpoznać przychód w dniu wydania rzeczy, zbycia prawa albo wykonania usługi, nie później niż w dniu wystawienia faktury lub zapłaty. Usługę wykonano najwcześniej – 28 grudnia. Zob. interpretacje indywidualne w bazie MF Eureka, m.in. ID 667140. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/667140
Art. 12 ust. 3a ustawy o CIT nakazuje rozpoznać przychód w dniu wydania rzeczy, zbycia prawa albo wykonania usługi, nie później niż w dniu wystawienia faktury lub zapłaty. Usługę wykonano najwcześniej – 28 grudnia. Zob. interpretacje indywidualne w bazie MF Eureka, m.in. ID 667140. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/667140
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Klient wpłacił w grudniu 2026 r. 100% ceny za usługę, która ma zostać wykonana w styczniu 2027 r. Kwota podlega zwrotowi, jeżeli usługa nie zostanie wykonana. Jak spółka CIT powinna potraktować wpływ?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub należności na poczet dostaw i usług wykonanych w następnych okresach. Sam fakt wpłaty 100% nie przesądza definitywności świadczenia. Zob. interpretacje indywidualne MF Eureka ID 254203 i 443366. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/254203 ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/443366
Zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub należności na poczet dostaw i usług wykonanych w następnych okresach. Sam fakt wpłaty 100% nie przesądza definitywności świadczenia. Zob. interpretacje indywidualne MF Eureka ID 254203 i 443366. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/254203 ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/443366
Spółka prawidłowo ustaliła cenę i przychód ze sprzedaży w grudniu 2026 r. W marcu 2027 r. przyznała kontrahentowi rabat z powodu późniejszego osiągnięcia progu zakupowego. Kiedy co do zasady koryguje przychód?
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Rabat powstał z nowej przyczyny, a nie z błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki w pierwotnym rozliczeniu. Art. 12 ust. 3j ustawy o CIT przewiduje więc korektę przez zmniejszenie lub zwiększenie bieżących przychodów. Gdyby pierwotne rozliczenie było błędne, korekta byłaby wsteczna. Zob. interpretacja indywidualna MF Eureka ID 702664. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/702664
Rabat powstał z nowej przyczyny, a nie z błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki w pierwotnym rozliczeniu. Art. 12 ust. 3j ustawy o CIT przewiduje więc korektę przez zmniejszenie lub zwiększenie bieżących przychodów. Gdyby pierwotne rozliczenie było błędne, korekta byłaby wsteczna. Zob. interpretacja indywidualna MF Eureka ID 702664. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/702664
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Spółka zaprosiła kontrahenta do restauracji, aby omówić warunki konkretnej umowy. Wydatek jest racjonalny i udokumentowany. Które stanowisko jest prawidłowe?
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Ocena wymaga łącznego zastosowania art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT. Gastronomia nie jest automatycznie reprezentacją, ale sam związek z działalnością także nie wystarcza. Znaczenie ma dominujący cel i okoliczności. Zob. interpretacja ogólna MF z 25.11.2013 r., DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521, Dz. Urz. MF 2013 poz. 45, oraz wyrok NSA z 17.06.2013 r., II FSK 702/11. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/207161;keyWords=DD6%20033
Ocena wymaga łącznego zastosowania art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT. Gastronomia nie jest automatycznie reprezentacją, ale sam związek z działalnością także nie wystarcza. Znaczenie ma dominujący cel i okoliczności. Zob. interpretacja ogólna MF z 25.11.2013 r., DD6/033/127/SOH/2013/RD-120521, Dz. Urz. MF 2013 poz. 45, oraz wyrok NSA z 17.06.2013 r., II FSK 702/11. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/207161;keyWords=DD6%20033
Odpowiedź nie prawidłowa:-(
Spółka wykorzystuje samochód osobowy zarówno służbowo, jak i prywatnie. Pytanie dotyczy wyłącznie bieżących wydatków eksploatacyjnych, a nie limitu wartości samochodu. Jaka część prawidłowo ustalonych wydatków może co do zasady stanowić koszt CIT?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT wyłącza z kosztów 25% wydatków z tytułu używania samochodu osobowego, jeżeli pojazd jest wykorzystywany także do celów niezwiązanych z działalnością; co do zasady pozostaje więc 75%. Odrębnie należy analizować VAT i limity wartości auta. Zob. interpretacja indywidualna MF Eureka ID 470388. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/470388
Art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT wyłącza z kosztów 25% wydatków z tytułu używania samochodu osobowego, jeżeli pojazd jest wykorzystywany także do celów niezwiązanych z działalnością; co do zasady pozostaje więc 75%. Odrębnie należy analizować VAT i limity wartości auta. Zob. interpretacja indywidualna MF Eureka ID 470388. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/470388
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Podatnik opodatkowany ryczałtem uzyskał 15 marca 2027 r. przychód z usług dla byłego pracodawcy. Usługi odpowiadają czynnościom wykonywanym dla tego pracodawcy na etacie w 2026 r. Jaki jest skutek?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym obejmuje usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy odpowiadające czynnościom z bieżącego albo poprzedniego roku podatkowego. Utrata prawa następuje od dnia uzyskania takiego przychodu, a nie automatycznie od początku roku. Źródło: https://eli.gov.pl/eli/DU/2025/843/ogl
Art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym obejmuje usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy odpowiadające czynnościom z bieżącego albo poprzedniego roku podatkowego. Utrata prawa następuje od dnia uzyskania takiego przychodu, a nie automatycznie od początku roku. Źródło: https://eli.gov.pl/eli/DU/2025/843/ogl
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Spółka CIT ma rok kalendarzowy, nie jest PGK, w poprzednim roku nie przekroczyła 50 mln euro przychodu i składa JPK_V7M. Za który rok jej księgi po raz pierwszy obejmuje obowiązkowy JPK_KR_PD?
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Pierwszy etap – lata rozpoczynające się po 31.12.2024 r. – dotyczył PGK i podatników CIT powyżej 50 mln euro. Pozostali podatnicy CIT i PIT składający JPK_VAT miesięcznie wchodzą za lata rozpoczynające się po 31.12.2025 r., czyli przy roku kalendarzowym za 2026 r. Podstawa: art. 9 ust. 1c ustawy o CIT i przepisy przejściowe art. 66 ust. 2 ustawy z 29.10.2021 r. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/jpk_pd
Pierwszy etap – lata rozpoczynające się po 31.12.2024 r. – dotyczył PGK i podatników CIT powyżej 50 mln euro. Pozostali podatnicy CIT i PIT składający JPK_VAT miesięcznie wchodzą za lata rozpoczynające się po 31.12.2025 r., czyli przy roku kalendarzowym za 2026 r. Podstawa: art. 9 ust. 1c ustawy o CIT i przepisy przejściowe art. 66 ust. 2 ustawy z 29.10.2021 r. Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/554/ogl ; https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/jpk_pd
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
Przedsiębiorca PIT prowadzi PKPiR i ewidencję środków trwałych, składa JPK_V7M i ma rok kalendarzowy. Który zestaw oraz termin dotyczą pierwszego raportowania za 2026 r.?
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Odpowiedź nie prawidłowa :-(
ODPOWIEDŹ PRAWIDŁOWA :-)
Podatnik prowadzący PKPiR przekazuje JPK_PKPIR, a ewidencję środków trwałych w odrębnej strukturze JPK_ST; JPK_ST_KR jest przeznaczony dla podmiotów składających JPK_KR_PD. Od 1 lipca 2026 r. termin dla podmiotów PIT został wydłużony do 31 lipca po zakończeniu roku. Podstawa: art. 24a ust. 1e i 1f ustawy o PIT, art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej oraz ustawa z 15.05.2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 779). Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/592/ogl ; https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/jpk_pd ; https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/pytania-i-odpowiedzi-jpk_pd
Podatnik prowadzący PKPiR przekazuje JPK_PKPIR, a ewidencję środków trwałych w odrębnej strukturze JPK_ST; JPK_ST_KR jest przeznaczony dla podmiotów składających JPK_KR_PD. Od 1 lipca 2026 r. termin dla podmiotów PIT został wydłużony do 31 lipca po zakończeniu roku. Podstawa: art. 24a ust. 1e i 1f ustawy o PIT, art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej oraz ustawa z 15.05.2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 779). Źródła: https://eli.gov.pl/eli/DU/2026/592/ogl ; https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/jpk_pd ; https://www.podatki.gov.pl/podatki-firmowe/jednolity-plik-kontrolny/jpk_pd/pytania-i-odpowiedzi-jpk_pd
To nowy obszar dla Ciebie...
Udzieliłeś do 25% poprawnych odpowiedzi.
Najprawdopodobniej nie znasz jeszcze zasad praktycznej księgowości i opodatkowania w transakcjach zagranicznych – czas to zmienić.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 lutego, podczas których dowiesz się, jak bezpiecznie rozliczać PIT i VAT w rolnictwie, korzystać ze zwolnień podatkowych, przygotować się do KSeF 2026 i uniknąć kosztownych kar.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)Dopiero co zacząłeś....
Udzieliłeś 25-50% poprawnych odpowiedzi.
Najprawdopodobniej nie znasz jeszcze zasad praktycznej księgowości i opodatkowania w transakcjach zagranicznych – czas to zmienić.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 lutego, podczas których dowiesz się, jak bezpiecznie rozliczać PIT i VAT w rolnictwie, korzystać ze zwolnień podatkowych, przygotować się do KSeF 2026 i uniknąć kosztownych kar.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)Miałeś już do czynienia z księgowaniem
Udzieliłeś 50-75% poprawnych odpowiedzi.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 lutego, podczas których dowiesz się, jak bezpiecznie rozliczać PIT i VAT w rolnictwie, korzystać ze zwolnień podatkowych, przygotować się do KSeF 2026 i uniknąć kosztownych kar.
Najprawdopodobniej nie znasz jeszcze zasad praktycznej księgowości i opodatkowania transakcji zagranicznych – czas to zmienić: VAT UE, OSS, WDT i faktury zagraniczne w praktyce.
Dlatego...Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 lutego, podczas których dowiesz się, jak bezpiecznie rozliczać PIT i VAT w rolnictwie, korzystać ze zwolnień podatkowych, przygotować się do KSeF 2026 i uniknąć kosztownych kar.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)Jest nieźle :)
Udzieliłeś 75-100% poprawnych odpowiedzi.
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 lutego, podczas których dowiesz się, jak bezpiecznie rozliczać PIT i VAT w rolnictwie, korzystać ze zwolnień podatkowych, przygotować się do KSeF 2026 i uniknąć kosztownych kar.
To bardzo dobry wynik.
Ale myślę, że rozumiesz, że to może nie wystarczyć, aby uniknąć błędów.
Natomiast nawet pojedynczy błąd w księgowości transakcji zagranicznych może prowadzić do nałożenia kary:(
Czekamy na Ciebie na darmowych webinariach w dniach 23-24-25 lutego, podczas których dowiesz się, jak bezpiecznie rozliczać PIT i VAT w rolnictwie, korzystać ze zwolnień podatkowych, przygotować się do KSeF 2026 i uniknąć kosztownych kar.
PS Jutro wyślę Ci przydatny plik przed webinarem.
Nie zapomnij sprawdzić swojej poczty.
Do jutra :)2 listopada o 10:00
odbędzie się pierwszy webinar na temat
odbędzie się pierwszy webinar na temat
"PIT i ryczałt 2027 – kto zyska na nowych progach, a kto straci uproszczoną formę opodatkowania"
Zaznacz w swoim kalendarzu
już teraz, żeby nie zapomnieć
już teraz, żeby nie zapomnieć